Presiden AS Donald Trump.Menangkan McNamee/Getty Images RUU reformasi pajak kontroversial yang baru-baru ini ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Trump tampaknya memberikan jeda kepada perusahaan-perusahaan besar tetapi menghukum banyak usaha kecil dan orang Amerika biasa. Perubahan kebijakan pajak seperti itu membuat banyak orang Amerika bertanya-tanya: Bagaimana kita sampai di sini?
Mari kita mulai dengan Amandemen ke-16 yang menjadikan pajak pendapatan federal konstitusional. Sejak diratifikasi pada tahun 1913, kode pajak telah banyak berubah, dan tarif pajak bervariasi seperti roller coaster.
Amandemen ke-16 Memperkuat Pajak Penghasilan Federal
Pada tahun 1909, Presiden William Howard Taft mengusulkan amandemen konstitusi untuk mengesahkan pajak pendapatan federal permanen. Belakangan tahun itu, Kongres menyetujui resolusi yang mengusulkan Amandemen ke-16 dan mengirimkannya ke negara bagian untuk diratifikasi. Pada tahun 1913, Amandemen ke-16 telah diratifikasi .
Ini menyatakan: Kongres akan memiliki kekuasaan untuk mengenakan dan memungut pajak atas penghasilan, dari sumber apa pun yang diperoleh, tanpa pembagian di antara beberapa Negara Bagian, dan tanpa memperhatikan sensus atau penghitungan apa pun.
Oleh karena itu, amandemen tersebut secara tegas menolak putusan Mahkamah Agung dalam Pollock v. Farmers Loan & Trust Co . , 157 AS 429 (1895). Dalam kasus itu, Mahkamah Agung AS yang terbagi menyatakan bahwa pajak federal atas bunga, dividen, dan sewa melanggar Pasal 1 Konstitusi AS karena tidak dibagi menurut perwakilan.
Evolusi Pajak Penghasilan Federal
Setelah Amandemen ke-16 disahkan, Kongres memberlakukan Undang-Undang Pendapatan tahun 1913 .
Undang-undang tersebut mengurangi bea tarif, yang sebelumnya menjadi sumber pendapatan utama pemerintah federal, dan mengenakan pajak federal satu persen pada individu dengan pendapatan melebihi $3.000 dan pasangan menikah yang berpenghasilan $4.000 atau lebih.
Undang-undang pajak penghasilan juga mengadopsi struktur pajak progresif, di mana orang Amerika dengan pendapatan lebih tinggi dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Tarif pajak tertinggi adalah tujuh persen atas pendapatan di atas $500.000. Pajak pendapatan federal terbukti menguntungkan. Pada tahun 1918, pengumpulan tahunan mencapai $ 1 miliar, dan pada tahun 1920, pendapatan pajak mencapai lebih dari $ 5 miliar.
Selama abad terakhir, tarif pajak pendapatan federal telah berfluktuasi secara signifikan, dan aturan perpajakan telah berkembang lebih kompleks.
Dalam kasus perang, tingkat teratas telah meningkat secara signifikan. Selama Perang Dunia I, tingkat tertinggi naik menjadi 77 persen bagi mereka yang berpenghasilan lebih dari $1.000.000. Sementara tarif kemudian diturunkan, mereka melonjak ke rekor tertinggi selama Perang Dunia II. Selama tahun 1944 dan 1945, tarif tertinggi meningkat menjadi 94 persen, dan kelompok pajak penghasilan teratas diturunkan menjadi $200.000. Braket terendah dikenakan pajak pada tingkat 23 persen.
Ini bukan pertama kalinya pemerintah federal menurunkan tarif pajak penghasilan untuk meningkatkan aktivitas ekonomi.
Selama pemerintahan Reagan, golongan pertama dikenakan pajak sebesar 15 persen, sedangkan golongan atas dikenakan pajak sebesar 28 persen. Itu Undang-undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Pertolongan Pajak tahun 2001 , yang diberlakukan di bawah Presiden George W. Bush, merupakan salah satu pemotongan pajak terbesar dalam sejarah. Ini memperkenalkan tarif pajak penghasilan rendah baru sebesar 10 persen, meningkatkan kredit pajak anak , disesuaikan kurung pajak untuk pasangan yang sudah menikah dan mengurangi empat tarif pajak teratas.
Pada 2016, mereka yang berpenghasilan tertinggi dikenai pajak dengan tarif 39,6 persen. Secara keseluruhan, orang Amerika membayar sekitar $3,3 triliun pajak federal tahun lalu. Dampak dari perombakan pajak terbaru belum ditentukan.
Donald Scarinci adalah mitra pengelola di Scaren Hollenbeck —baca biodata lengkapnya sini .
